來源：國家稅務局

事關國產(chǎn)儀器、集成電路、設備采購和創(chuàng)新孵化

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來源：國家稅務局

采購國產(chǎn)儀器設備全額退還增值稅

財政部 商務部 稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》，為鼓勵科學研究和技術開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。

此次政策扶持范圍包括國家級研究機構、科研院所、企業(yè)技術中心、科技類民辦非企業(yè)機構、高校等多類單位，涉及面非常廣。

執(zhí)行退稅的儀器設備種類包括：實驗環(huán)境類設備、前處理設備、實驗室專用設備乃至計算機工作站等。

公告全文：

財政部 商務部 稅務總局關于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告

財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號

為鼓勵科學研究和技術開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅?，F(xiàn)將有關事項公告如下：

一、適用采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅政策的內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心包括：

（一）科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的科技體制改革過程中轉制為企業(yè)和進入企業(yè)的主要從事科學研究和技術開發(fā)工作的機構；

（二）國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心；

（三）國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心；

（四）科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家重點實驗室（含企業(yè)國家重點實驗室）和國家工程技術研究中心；

（五）科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所，以及各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學研究工作的各類科研院所；

（六）科技部會同民政部核定或者各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業(yè)單位；

（七）工業(yè)和信息化部會同財政部、海關總署、稅務總局核定的國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）；

（八）國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校（以教育部門戶網(wǎng)站公布名單為準）；

（九）符合本公告第二條規(guī)定的外資研發(fā)中心；

（十）財政部會同國務院有關部門核定的其他科學研究機構、技術開發(fā)機構和學校。

二、外資研發(fā)中心應同時滿足下列條件：

（一）研發(fā)費用標準：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。

（二）專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80人。

（三）設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。

外資研發(fā)中心須經(jīng)商務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資格審核認定。具體審核認定辦法見附件1。

三、經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。具體退稅管理辦法由稅務總局會同財政部另行制定。相關研發(fā)機構的牽頭核定部門應及時將內(nèi)資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心的新設、變更及撤銷名單函告同級稅務部門，并注明相關資質(zhì)起止時間。

四、本公告的有關定義：

（一）本公告所述“投資總額”，是指商務主管部門出具或發(fā)放的外商投資信息報告回執(zhí)或企業(yè)批準證書或設立、變更備案回執(zhí)等文件所載明的金額。

（二）本公告所述“研發(fā)總投入”，是指外商投資企業(yè)專門為設立和建設本研發(fā)中心而投入的資產(chǎn)，包括即將投入并簽訂購置合同的資產(chǎn)（應提交已采購資產(chǎn)清單和即將采購資產(chǎn)的合同清單）。

（三）本公告所述“研發(fā)經(jīng)費年支出額”，是指近兩個會計年度研發(fā)經(jīng)費年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外資研發(fā)中心設立以來任意連續(xù)12個月的實際研發(fā)經(jīng)費支出額計算；現(xiàn)金與實物資產(chǎn)投入應不低于60%。

（四）本公告所述“專職研究與試驗發(fā)展人員”，是指企業(yè)科技活動人員中專職從事基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關專職科技管理人員和為項目提供資料文獻、材料供應、設備的直接服務人員，上述人員須與外資研發(fā)中心或其所在外商投資企業(yè)簽訂1年以上勞動合同，以外資研發(fā)中心提交申請的前一日人數(shù)為準。

（五）本公告所述“設備”，是指為科學研究、教學和科技開發(fā)提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時，應將進口設備和采購國產(chǎn)設備的原值一并計入，包括已簽訂購置合同并于當年內(nèi)交貨的設備（應提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國產(chǎn)設備應屬于本公告《科技開發(fā)、科學研究和教學設備清單》所列設備（見附件2）。對執(zhí)行中國產(chǎn)設備范圍存在異議的，由主管稅務機關逐級上報稅務總局商財政部核定。

五、本公告執(zhí)行至2027年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。

財政部?商務部?稅務總局

2023年8月28日

集成電路企業(yè)享受增值稅加計抵減政策

工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局等四部門聯(lián)合印發(fā)《關于2023年度享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》（以下簡稱“《通知》”），明確了2023年度清單制定工作的管理方式、享受政策的企業(yè)條件等內(nèi)容。

本通知所稱清單是指財稅〔2023〕17號中提及的享受增值稅加計抵減政策的集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)清單。清單印發(fā)后，列入清單的企業(yè)可在當期一并計提前期可計提但未計提的加計抵減額。

根據(jù)《通知》，享受加計抵減政策的集成電路設計企業(yè)，必須同時滿足條件包括在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路設計、電子設計自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權（IP）核設計并具有獨立法人資格的企業(yè)；申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路設計（含EDA工具、IP和設計服務，下同）銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含）3000萬元；企業(yè)擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年度，研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和，下同）總額的比例不低于6%等。

集成電路生產(chǎn)企業(yè)，包括在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路線寬小于130納米（含）的邏輯電路制造；存儲器制造；線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路制造；集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路制造，并具有獨立法人資格的企業(yè)；企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年度，研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和，下同）總額的比例不低于2%；申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%等。

集成電路封測企業(yè)，包括在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路封裝、測試并具有獨立法人資格的企業(yè)；企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年度，研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于3%；申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路封裝、測試銷售（營收）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于（含）2000萬元等。

集成電路裝備企業(yè)，包括在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路專用裝備或關鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨立法人資格的企業(yè)；企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年度，用于集成電路裝備或關鍵零部件研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%；申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路裝備或關鍵零部件銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且裝備企業(yè)、關鍵零部件企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額分別不低于（含）1500萬元、1000萬元等。

集成電路材料企業(yè)，包括在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨立法人資格的企業(yè)；申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額不低于（含）1000萬元；企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年度，用于集成電路材料研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例應符合如下要求：企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額小于10億元的企業(yè)，比例不低于5%；企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額在10億元及以上的企業(yè)，比例不低于3%等。

設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策

財政部 稅務總局

關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第37號

為引導企業(yè)加大設備、器具投資力度，現(xiàn)就有關企業(yè)所得稅政策公告如下：

一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規(guī)定執(zhí)行。

二、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

財政部 稅務總局

2023年8月18日

科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策

財政部 稅務總局 科技部 教育部

關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告

財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號

為繼續(xù)鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間有關稅收政策公告如下：

一、對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

本公告所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。

二、國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應當單獨核算孵化服務收入。

三、國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間認定和管理辦法由國務院科技、教育部門另行發(fā)布；省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園認定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發(fā)布。

本公告所稱在孵對象是指符合前款認定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團隊和個人。

四、國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳?，稅務部門依法加強后續(xù)管理。

2018年12月31日以前認定的國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園，以及2019年1月1日至2023年12月31日認定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自2024年1月1日起繼續(xù)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自認定之日次月起享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

五、科技、教育和稅務部門應建立信息共享機制，及時共享國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間相關信息，加強協(xié)調(diào)配合，保障優(yōu)惠政策落實到位。

六、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

特此公告。

財政部、稅務總局、科技部、教育部

2023年8月28日

審核編輯 黃宇